معافیت مالیاتی اکسپتها از ۳۰٪ به ۲۷٪ تغییر میکند — اجرا در ژانویه ۲۰۲۷
قانون ۲۷ درصد در هلند از جمله تغییراتی است که کارفرمایان و نیروی کار خارجی باید آماده آن باشند. این تغییر سهم معاف از مالیاتِ مقرری برای کارکنان خارجی را کاهش میدهد و معیار دستمزد لازم برای استفاده از این امتیاز را نیز بالا میبرد. در ادامه، مفاد اصلی، گروههای متاثر و نکات عملی توضیح داده شده است.چه تغییری میکند؟
معافیت موسوم به «30% ruling» که تا امروز اجازه میداد کارفرما تا ۳۰٪ از حقوق یک کارمند خارجی را بهصورت معاف از مالیات پرداخت کند، از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ کاهش یافته و به ۲۷٪ میرسد. علاوه بر این، آستانه درآمد (inkomensnorm) برای برخورداری از این تسهیلات افزایش مییابد؛ بدین معنی که حقوق پایهی پرداختی باید بالاتر از مقدار مشخصی باشد تا کارمند واجد شرایط شود.جزئیات زمانی و معیارها
تاثیر تغییرات بستگی مستقیم به تاریخ شروع استفاده از معافیت برای هر کارمند دارد:- اگر معافیت قبل از 1 ژانویه 2024 شروع شده باشد: تا پنج سال امکان برخورداری از ۳۰٪ معافیت وجود دارد. آستانه درآمد معادل €46,107 (مبلغ ۲۰۲۴ و سالانه با تورم تعدیل میشود) باقی میماند.
- اگر معافیت بعد از 1 ژانویه 2024 اعمال شده باشد:
- برای سالهای 2024 تا 2026: همچنان ۳۰٪ معافیت مجاز است (آستانه €46,107).
- از 1 ژانویه 2027: سقف معافیت به ۲۷٪ کاهش مییابد و آستانه درآمد به €50,436 افزایش مییابد.
| وضعیت شروع | سقف معافیت | آستانه درآمد (از 2027) |
|---|---|---|
| قبل از 1/1/2024 | ۳۰٪ تا ۵ سال | €46,107 (۲۰۲۴؛ سالانه تعدیل میشود) |
| شروع بعد از 1/1/2024 | ۳۰٪ (2024–2026) → ۲۷٪ از 2027 | €50,436 (از 1/1/2027) |
| زیر ۳۰ سال با مدرک کارشناسی ارشد | قواعد جداگانه | از €35,048 → €38,388 (از 1/1/2027) |
چه کسانی تحت تأثیرند؟
- کارفرمایانی که نیروی کار خارجی «دارای مهارت بالا» استخدام میکنند.
- شرکتهایی که کارکنان متخصص را بهصورت ارسالشده (posted) به هلند میفرستند.
- خودِ کارکنان خارجی که از معافیت برای پوشش هزینههای جابجایی یا هزینههای زندگی استفاده میکردند.
پیامدها و اقدامات پیشنهادی
کاهش درصد معافیت و افزایش آستانه درآمد میتواند هزینهی خالص پرداختشده به کارکنان خارجی را تغییر دهد. کارفرمایان باید هزینهسنجی مجدد بستههای حقوقی را انجام دهند و پیش از اعمال تغییرات، کارکنان را آگاه کنند.- بازبینی قراردادها و محاسبه دوباره خالص دستمزد با درصد ۲۷٪ (برای مواردی که از 2027 مشمول میشود).
- بررسی اینکه آیا حقوق پایه فعلی کارکنان به آستانه جدید €50,436 میرسد یا نه؛ در صورت نیاز تدوین بستهی جبرانی.
- برای کارکنان جوان (زیر ۳۰ سال با مدرک ارشد) توجه به آستانهی جداگانه €38,388.
- پیگیری نهایی تصویب قانون در مجلسهای هلند؛ تا زمان انتشار در Staatsblad تغییرات نهایی نیست.
نمونه ساده محاسبه
اگر حقوق سالانه قابل لحاظ یک کارمند €60,000 باشد، سهم معاف از مالیات در صورت اعمال ۳۰٪ برابر €18,000 بود؛ با کاهش به ۲۷٪ این مقدار به €16,200 میرسد — یعنی افزایش پایه مشمول مالیات برای کارمند و افزایش هزینههای ناخالص برای کارفرما در ساختار کل حقوق.چطور میتوان مشاوره گرفت؟
اگر کارفرما یا نیروی کار خارجی هستید و میخواهید تأثیر این قانون را روی بستههای حقوقی و وضعیت مالیاتی بررسی کنید، میتوانید از خدمات تخصصی استفاده کنید. برای راهنمایی در روند اپلای یا مشاوره در امور مهاجرت و کار در خارج، از مشاوره اپلای و خدمات مربوطه بهره بگیرید:- برای دریافت راهنمای کلی اپلای و مهاجرت، صفحه مشاوره اپلای را ببینید: مشاوره اپلای
- درصورت نیاز به بررسی جزئی مدارک و پرونده، خدمات مشاوره اپلای تخصصی را بررسی کنید: خدمات مشاوره اپلای
- و برای مطالعه گامبهگام دربارهی اپلای و مراحل مهاجرت تحصیلی و کاری، راهنمای اپلای تحصیلی را ببینید: راهنمای اپلای تحصیلی
